5月報稅季節到了!你所投資的基金配息及交易利得需不需要報稅?又要如何報稅?都會因為投資區域和註冊地不同,所得來源的課稅方式也大不同,只要搞懂兩大分類,就能聰明計算,不再疏忽漏報!

配息基金的報稅方式依據「基金投資標的區域」、「基金的種類」而有所不同。首先基金配息的部分,依照基金投資的標的在國內或海外,而分為綜合所得稅的利息、股利收入,和海外所得的利息收入。

再來,基金買賣價格差異的資本利得,則是依據「基金的種類」是境內或境外基金而有所不同。如果是註冊在台灣的境內基金,資本利得的部分是屬於證券交易所得稅;境外基金的部分,則是屬於海外所得中的海外財產所得。

配息基金課稅方式大不同

資料來源:財政部,「鉅亨買基金」整理,2019/5/2。

境外配息與交易損失 不得互抵

知道了基金相關的稅要怎麼區分之後,同時考量自身其他收入,就可以算出要繳多少稅了。

基本所得額的海外所得(海外資產配息和境外基金資本利得)在未達100萬時,免計入基本所得額。換句話說,只要個人的海外所得(不管是配息或資本利得)不到100萬,就不用申報這部分的收入。按照個別所得項目計算完之後,若綜所稅大於基本所得稅,就不需理會基本所得稅,只要繳一般綜所稅;但若基本所得稅高於一般綜所稅,則要補繳差額。

另外,投資人可能也會好奇基金虧損能不能互相抵銷,境外基金如果是「同年度」的「海外財產所得」盈虧可以互相抵銷。因為境外基金的配息是屬於「海外利息所得」而不是海外財產所得,所以不能和資本利得盈虧相抵。

3步驟,檢視你的所得稅

資料來源:財政部,「鉅亨買基金」整理,海外所得*包含( 1 )營利所得、( 2 )執行業務所得、( 3 )薪資所得、( 4 )利息所得、( 5 )租賃所得及權利金所得、( 6 )自立耕作漁牧林礦所得、( 7 )財產交易所得、( 8 )競賽及中獎獎金或給與、( 9 )退職所得、( 10 )其他所得;其他基本所得稅額項目**包含( 1 )綜合所得淨額、( 2 )特定保險給付、( 3 )員工分紅配股、( 4 )未上市櫃股票、私募基金之受益憑證之交易所得、( 5 )個人綜合所得稅的「非現金部分之捐贈扣除額」,2019/5/2。

4月份 配息基金戰報

美國經濟數據延續從2月中以來的惡化趨勢,花旗驚奇指數從27.3一路降至目前的負55.9,但股市卻一路高歌猛進。兩者間走勢分歧的原因,除了聯準會偏鴿派的政策外,優於預期的第一季財報也功不可沒。截至5月1日,標普500指數中的498家公司,已經有333家公佈完第一季財報,其中76%的盈餘年增率高於預期,按市值加權的盈餘年增率較原先預估高出6.06%(儘管盈餘年增率好於預期,但實際盈餘年增率也只有1.49%)。

4月份美國股市持續上漲(標普500指數上漲3.93%),今年以來漲幅擴大至18.46%。除了美國股市表現亮眼外,日本與歐洲股市表現也不落人後(日經225與道瓊歐洲600指數分別上漲4.2%與3.2%),整體已開發國家股市上漲3.37%(MSCI世界指數),今年以來四個月全數上漲。歐元區花旗驚奇指數從4月初的負74.4升高至目前的負34.9;截至5月1日的盈餘年增率也有6.93%(道瓊歐洲600指數中的451家公司,有299家已經公佈財報)。

新興股市 延續快速輪動格局

經歷過1月份的領先大漲後,2月與3月整體新興市場股市表現都平平,4月報酬率雖略微升高至2%,但仍連續3個月表現不如已開發國家。新興市場各國股市延續快速輪動的格局,內部表現差異大。以金磚四國為例,受到油價高檔盤旋幫助,俄羅斯股市單月上漲4.2%(俄羅斯RTS指數),表現最佳;巴西與印度股市則仍受到政治不確定性紛擾,表現平平(巴西聖保羅證券交易所指數上漲0.05%、印度標普SENSEX指數上漲0.54%)。

4月美國3個月國庫券殖利率由2.38%升高至2.40%,10年公債殖利率則從2.4%升高至2.5%,兩者間利率差距略有擴大,整體美國政府債券下跌0.32%(美銀美林美國政府債券指數)。受到股市好表現提振,與股市關聯性較高的高收益債券漲幅領先,全球高收益債券上漲1.27%(美銀美林全球高收益債券指數),優於新興市場債券的-0.15%(美銀美林新興市場主權債券指數)。

美國政府於4月23日表示,將不會延長對於伊朗制裁的豁免,伊朗目前每日86萬桶的出口量面臨歸零的壓力。根據高盛研究,全球原油閒置產能約為每日200萬桶,其他國家有能力填補上伊朗的缺口,對油價影響不大。但我們認為若其他國家補上伊朗的出口缺口,則全球原油閒置產能只剩110萬桶左右。目前全球每日消耗量約為1億桶,閒置產能佔消耗量比例只有1.1%,任何其他供給面的衝擊或全球經濟大幅好轉的新聞,都將破壞原油供需平衡並推高油價。

平衡型 配息率英雄榜

年化配息率部分,4月主要貨幣配息平衡型基金中以安聯收益成長聯博全球多元收益法巴A歐洲多重資產入息基金的配息率居前;非主要貨幣計價的平衡型基金中,以安聯收益成長聯博的全球多元收益新興市場多元收益基金的配息率居前。

4月份市場較為平穩,中美貿易進展順利,整體市場呈現上漲趨勢。

2019/04 境外平衡基金(主要貨幣)

2019/04 境外平衡基金(其他貨幣)

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股票型 配息率英雄榜

4月份主要貨幣計價的股票型基金以安聯歐洲高息股票法巴百利達歐洲高股息NN亞洲收益基金配息率最高。其他貨幣計價以路博邁NB美國房地產聯博日本策略價值安聯全球新興市場高股息基金的配息率領先。

歐美國家受到良好的財報數據支撐,帶動股票價格表現,新興市場則受惠中美貿易談判進展順利,表現溫和上揚。

2019/04 境外股票基金(主要貨幣)

2019/04 境外股票基金(其他貨幣)

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債券型 配息率英雄榜

主要貨幣計價的債券配息基金中,年化配息率居前三位的基金分別是富蘭克林坦伯頓新興國家固定收益路博邁NB新興市場本地貨幣債券NN (L) 新興市場債券基金X股;其他貨幣中,仍以鋒裕匯理的南非幣計價環球高收益新興市場債券NN (L) 新興市場債券基金X股對沖級別基金配息率領先。

2019/04 境外債券基金(主要貨幣)

2019/04 境外債券基金(其他貨幣)

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